맞벌이 집이 연말정산마다 고민하는 것, 아이 공제를 누구 앞으로 올릴까예요. 삼남매 기준으로 몰아줄 때와 나눌 때 얼마나 차이 나는지 숫자로 계산했어요.
3줄 요약
- 자녀세액공제는 공제받는 사람별로 첫째부터 세요. 삼남매를 한쪽에 몰면 95만원, 2+1로 나누면 80만원이에요.
- 기본공제(1명 150만원)는 세율 높은 쪽이 받을수록 세금이 더 줄어요. 24% 구간이면 1명당 약 39.6만원.
- 2026년 귀속부터 자녀세액공제는 9세 이상이고 2017년생은 빠져요.
1몰아주기 vs 나누기: 자녀세액공제
소득세법이 "그 사람이 기본공제 받는 자녀 수"로 금액을 정해서, 나누면 양쪽 모두 첫째(25만원)부터 다시 세요. 2명이면 몰기 55만원, 1+1 나누기 50만원이에요.
| 나누는 방법 | 남편 / 아내 | 합계 |
|---|---|---|
| 한쪽에 몰기 | 95만원 / 0원 | 95만원 |
| 2명 + 1명 | 55만원 / 25만원 | 80만원 |
2기본공제 150만원, 누가 받으면 더 줄어드나
150만원 × 세율 × 1.1(지방소득세)로 계산했어요. 예를 들어 남편 24%, 아내 15% 구간이면 삼남매를 남편 쪽에 올렸을 때 약 45만원 더 줄어요.
| 받는 사람 세율 구간 | 자녀 1명 | 자녀 3명 |
|---|---|---|
| 15% (과표 1,400만~5,000만) | 약 24.8만원 | 약 74.3만원 |
| 24% (과표 5,000만~8,800만) | 약 39.6만원 | 약 118.8만원 |
| 35% (과표 8,800만~1.5억) | 약 57.8만원 | 약 173.3만원 |
공제액이 그 사람의 산출세액보다 크면 남는 공제는 사라져요. 두 사람 과표가 비슷하거나 구간 경계 근처면 나누는 게 나을 수 있어요.
3아이 공제를 받는 쪽이 같이 챙겨야 하는 것
- 자녀 의료비: 자녀 기본공제를 받은 사람이 직접 낸 것만 공제돼요. 아이 병원비는 공제받을 사람 카드로
- 교육비(학원·학교): 기본공제 대상자 것만. 예체능 학원은 9세 미만 또는 초등 2학년까지
- 보장성 보험료: 피보험자가 그 사람의 기본공제 대상자여야 해요
- 신용카드: 부부는 각자 쓴 것만 각자 공제
42026년 귀속에서 바뀐 것
- 자녀세액공제 나이가 8세 이상 → 9세 이상 (2030년 13세 이상까지 해마다 1살씩)
- 2017년생은 아동수당을 계속 받는 대신 자녀세액공제에서 빠져요
- 카드 공제 기본한도: 총급여 7천만원 이하면 자녀 1명 350만원, 2명 이상 400만원 (무자녀 300만원)
카드 한도 확대를 부부 중 누가 받는지는 12월에 나오는 국세청 연말정산 안내에서 확인하세요.
✅ 이것만 챙기세요
- 아이별 출생연도 확인 (2016년 이전 출생이 자녀세액공제 대상)
- 부부 과표·세율 구간 비교
- 세율 높은 쪽으로 기본공제 몰기, 산출세액이 충분한지 확인
- 남은 두 달 아이 병원비·학원비는 공제받을 사람 카드로
- 1월 연말정산 미리보기에서 두 가지 경우 다 넣어 보기
자주 묻는 질문
아이 셋을 남편 2명, 아내 1명으로 나눠도 되나요?
돼요. 한 아이를 두 사람이 동시에 공제받지만 않으면 돼요. 다만 자녀세액공제는 각자 첫째부터 세서 몰 때보다 15만원 적어요.
아내가 아이 병원비를 냈는데 아이 공제는 남편이 받으면요?
자녀 기본공제를 받은 사람이 직접 낸 의료비만 공제돼서, 이 경우 부부 둘 다 그 의료비를 공제받지 못해요.
2017년생 아이는 아예 못 받나요?
2026~2029년에는 자녀세액공제를 받지 못해요. 대신 아동수당을 계속 받는 구조예요. 기본공제(150만원)는 그대로 받을 수 있어요.
📌 2026년 11월 4일 기준으로 정리했어요. 2026년 11월 4일 기준, 2026년 귀속(2027년 1월 연말정산). 절세액은 단순 계산이라 실제 결정세액과 다를 수 있어요.
출처: 소득세법 제59조의2(자녀세액공제), 국가법령정보센터 · 소득세법 개정(법률 제21548호, 2026.4.21) · 한국경제: 맞벌이 자녀 공제 몰아주기 · 이데일리(2026.1.11): 자녀 의료비 공제 주의 · 정책브리핑: 2026년부터 이렇게 달라집니다
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